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¿Qué es FATCA?
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FATCA, Foreing Account Tax Compliance Act o Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero, es una ley de EE.UU. publicada el 18 de marzo del año 2010. FATCA busca identificar a aquellas personas que mantengan ingresos de fuentes estadounidenses en el extranjero. Las cuentas de estos titulares serán identificadas como cuentas de personas que presenten indicios de ser U.S. Person para fines de FATCA.
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¿Tiene aplicación en Chile?
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Con el objetivo de facilitar la implementación de FATCA, tomando en cuenta las particularidades legales de cada país, se han suscrito Acuerdos Intergubernamentales (IGAs, por sus siglas en inglés). Precisamente para cumplir e implementar FATCA, Chile suscribió con EE.UU. un Acuerdo Intergubernamental el 05 de marzo del año 2014. Acuerdo que es complementario del Tratado para Evitar la Doble Tributación (TDT) celebrado entre Chile y EE.UU. en el año 2010, que aún está pendiente de ratificación en el Congreso, y en virtud del cual se permite el intercambio de información entre ambos países con fines tributarios.
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¿Cómo afecta FATCA a los clientes del Banco?
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Sólo las cuentas de aquellos titulares que presenten indicios de ser U.S. Person, quedarán sujetas a ser reportadas a la autoridad tributaria de EE.UU (IRS). Sin perjuicio de lo anterior, los clientes que se encuentran en esta condición podrán presentar documentación en contrario, la que previa revisión, podrá eximirlo de ser calificado como U.S. Person.
Con el propósito de cumplir con la obligación de reporte, la Institución Financiera solicitará al cliente que otorgue por escrito su consentimiento para enviar información de su cuenta a la autoridad tributaria de EE.UU.
Banco Itaú CorpBanca y sus filiales adhieren a la Ley FATCA en concordancia con la normativa local, de modo que poseen código GIIN.
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¿Quiénes son U.S. Person?
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Aquellas personas, naturales y/o jurídicas que presenten algunos de los indicios señalados por FATCA, como por ejemplo, ser ciudadano o residente de los EE.UU., haber nacido en un lugar de los EE.UU., dirección actual para recibir correspondencia o de residencia en EE.UU, entre otros.
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¿A partir de qué fecha comenzará la aplicación de FATCA?
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FATCA, entró en vigencia el 1 de julio del año 2014, y se desarrollará en varias etapas. A partir de la fecha indicada, la mayoría de las Instituciones Financieras Chilenas, deberán aplicar procedimientos que les permitan determinar, si sus clientes presentan indicios de ser U.S. Person, tanto para la apertura de cuentas, como para la revisión de las cuentas preexistentes, con el objetivo de poder identificar aquellas que estarán sujetas a ser reportadas.
En caso de consultas envía un correo a la siguiente dirección: consultasfatca@itau.cl.
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